Учет кассовых операций

Прикладные науки

1.Задачи учета денежных средств

К основным задачам учета денежных средств относятся:

-своевременное и правильное  документальное  оформление  операций;

-расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с законодательством (в пределах норм расчета наличными);

-контроль за сохранностью наличных денежных средств и денежных документов;

-контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;

-своевременное проведение в кассе инвентаризации денежных средств и денежных документов.

2.Порядок ведения кассовых операций

К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных средств. Действия с наличными регламентированы документом «Порядок ведения кассовых операций в РФ»  (утв.Советом дир. ЦБ.РФ. от 22.09.93. №40).

В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ»:

-денежные средства предприятия хранятся в кассе в пределах лимита, установленного по согласованию с обслуживающим банком;

-денежная наличность сверх установленных лимитов подлежит сдаче в банк, сверх лимита в кассе допускается хранить заработную плату в пределах трех дней (пяти дней  – для районов крайнего севера);

— для ведения кассовых операций предусмотрена должность кассира  материально ответственного лица, с которым заключается договор о материальной ответственности);

— в кассе должны быть созданы условия для  обеспечения сохранности наличных средств (наличие: специального помещения, сигнализации, сейфа и т.д.).

Определен порядок хранения ключей от сейфа и печати предприятия. Периодически в кассе проводится ревизия ( инвентаризация).

3.Инветаризация кассовых операций

Инвентаризация проводится с учетом требований Методических указаний Минфина РФ  (приказ №49 от 13.06.95.)  Проверка проводится инвентаризационной комиссией на основе приказа руководителя. В ходе проверки проверяют:

— наличие денежных средств;

— наличие чековых книжек, выкупленных ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т.д.;

Book-Science
Добавить комментарий