1.Безналичная форма учета, решаемые задачи
В процессе хозяйственной деятельности предприятия и организации ведут безналичные расчеты: с поставщиками, покупателями, другими юридическими лицами, с кредитными учреждениям, с бюджетом и т.д.
Применение безналичных расчетов на макроуровне решает несколько задач: сокращает потребность в наличных денежных средствах; сокращают расходы на изготовление наличных денежных знаков; обеспечивает контроль за прохождением операций по расчетам.
Систему безналичных расчетов регулирует Банк России. Действующее «Положение о безналичных расчетах РФ» 2003г. разработано в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и ФЗ « О центральном банке РФ».
К числу вопросов, подлежащих регулированию относятся: порядок осуществления расчетов; расчетные документы, формы и порядок их заполнения.
Форма же расчетов между юридическими лицами определяется самими предприятиями согласно договора, контракта.
Банк России определяет расчетные документы, к их числу относятся:
— платежное поручение ( распоряжение владельца обслуживающему банку о переводе определенной суммы на счет получателя);
-аккредитив (условное денежное обязательство, которое принимает банк произвести платеж в пользу получателя при предъявлении им документов);
— чеки (распоряжение банку произвести платеж);
— платежное требование (требование получателя к должнику об уплате денежных средств);
— инкассовое поручение (банковская операция, выполняемая по поручению клиента на основе платежных требований и поручений).
В учете предприятия кроме названных ранее задач по учету денежных средств, необходимо выделить следующие задачи:
-своевременные расчеты по обязательствам и правильное их документальное отражение;
-выявление дебиторских и кредиторских задолженностей;
-рациональное вложение финансовых средств в совместную деятельность и ценные бумаги.
2.Порядок открытия расчетных и других денежных счетов
Для оформления открытия расчетного счета от юридического лица требуется предоставление в обслуживающий банк документации:
