Учет денежных средств на счетах предприятия

Прикладные науки

1.Безналичная форма учета, решаемые задачи

В процессе хозяйственной деятельности предприятия и организации ведут безналичные расчеты: с поставщиками, покупателями, другими юридическими лицами, с кредитными учреждениям, с бюджетом и т.д.

Применение безналичных расчетов на макроуровне решает несколько задач: сокращает потребность в наличных  денежных средствах; сокращают расходы на изготовление наличных денежных знаков; обеспечивает контроль за прохождением операций по расчетам.

Систему безналичных расчетов регулирует  Банк России. Действующее «Положение о безналичных расчетах РФ» 2003г. разработано в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и ФЗ « О центральном банке РФ».

К числу вопросов, подлежащих регулированию относятся: порядок осуществления расчетов; расчетные документы, формы и порядок их заполнения.

Форма же расчетов между юридическими лицами определяется самими предприятиями согласно договора, контракта.

Банк России определяет расчетные документы, к их числу относятся:

— платежное поручение ( распоряжение владельца обслуживающему банку о переводе определенной суммы на счет получателя);

-аккредитив (условное денежное обязательство, которое принимает банк произвести платеж в пользу получателя  при предъявлении им документов);

— чеки (распоряжение банку произвести платеж);

— платежное требование (требование  получателя к должнику об уплате денежных средств);

— инкассовое поручение (банковская операция, выполняемая по поручению клиента на основе платежных требований и поручений).

В учете предприятия кроме названных ранее задач по учету денежных средств, необходимо выделить следующие задачи:

-своевременные расчеты по обязательствам и правильное их документальное отражение;

-выявление дебиторских и кредиторских задолженностей;

-рациональное вложение финансовых средств в совместную деятельность и ценные бумаги.

2.Порядок открытия расчетных и других денежных счетов

Для оформления открытия расчетного счета от юридического лица требуется предоставление в обслуживающий банк документации:

Book-Science
Добавить комментарий