1.Задачи учета денежных средств
К основным задачам учета денежных средств относятся:
-своевременное и правильное документальное оформление операций;
-расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с законодательством (в пределах норм расчета наличными);
-контроль за сохранностью наличных денежных средств и денежных документов;
-контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;
-своевременное проведение в кассе инвентаризации денежных средств и денежных документов.
2.Порядок ведения кассовых операций
К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных средств. Действия с наличными регламентированы документом «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (утв.Советом дир. ЦБ.РФ. от 22.09.93. №40).
В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ»:
-денежные средства предприятия хранятся в кассе в пределах лимита, установленного по согласованию с обслуживающим банком;
-денежная наличность сверх установленных лимитов подлежит сдаче в банк, сверх лимита в кассе допускается хранить заработную плату в пределах трех дней (пяти дней – для районов крайнего севера);
— для ведения кассовых операций предусмотрена должность кассира материально ответственного лица, с которым заключается договор о материальной ответственности);
— в кассе должны быть созданы условия для обеспечения сохранности наличных средств (наличие: специального помещения, сигнализации, сейфа и т.д.).
Определен порядок хранения ключей от сейфа и печати предприятия. Периодически в кассе проводится ревизия ( инвентаризация).
3.Инветаризация кассовых операций
Инвентаризация проводится с учетом требований Методических указаний Минфина РФ (приказ №49 от 13.06.95.) Проверка проводится инвентаризационной комиссией на основе приказа руководителя. В ходе проверки проверяют:
— наличие денежных средств;
— наличие чековых книжек, выкупленных ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т.д.;
